垣曲縣財(cái)政局關(guān)于2018年度全縣部門決算分析及情況說(shuō)明的報(bào)告

垣 曲 縣 財(cái) 政 局

關(guān)于2018年度全縣部門決算分析及

情況說(shuō)明的報(bào)告

 

為了做好2018年度部門決算工作，及時(shí)掌握和分析我縣行政事業(yè)單位各項(xiàng)預(yù)算資金收支執(zhí)行情況，我們根據(jù)市決算工作會(huì)議的有關(guān)精神，結(jié)合我縣實(shí)際，嚴(yán)格按照政府收支分類科目的要求，匯編了2018年垣曲縣部門決算。在2018年部門決算編制過(guò)程中，我們本著事前高度重視，精心組織、加強(qiáng)培訓(xùn)、事中嚴(yán)格審核、事后認(rèn)真總結(jié)、加強(qiáng)分析的原則，對(duì)納入部門決算編制范圍的單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了集中培訓(xùn)，要求財(cái)務(wù)人員對(duì)每筆財(cái)政撥款進(jìn)行全面審核，做到部門決算編制工作的正確性、準(zhǔn)確性和完整性?，F(xiàn)主要將2018年部門決算的有關(guān)情況說(shuō)明如下:

一、決算匯編單位基本情況

納入2018年度部門決算匯編范圍的核算單位共135個(gè)，均為獨(dú)立報(bào)送單戶報(bào)表的單位;

在今年的決算報(bào)表中,與上年相比減少了2個(gè)單位，是因?yàn)楸灸隀z察院、法院上劃，水資辦合并到水利局、新農(nóng)合合并到醫(yī)保中心，增加城西幼兒園和濱都幼兒園。

二、部門決算報(bào)表數(shù)據(jù)說(shuō)明

（一）2018年收入、支出情況

1.2018年收入情況

（1）2018年，一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入202730萬(wàn)元，比上年163794萬(wàn)元增加38936萬(wàn)元，增長(zhǎng)23.77%。

收入增減幅度較大的主要因素有：1、本年檢察院和法院上劃省級(jí)管理，資金不再通過(guò)縣級(jí)核算；2、本年收入政府債券資金25871萬(wàn)元，比上年5676萬(wàn)元增加20195萬(wàn)元，其中用于扶貧項(xiàng)目16761萬(wàn)元；3、本年上級(jí)下達(dá)退耕還林還草資金2200萬(wàn)元、林業(yè)生態(tài)保護(hù)恢復(fù)資金2759萬(wàn)元。4、本年縣級(jí)安排1600余萬(wàn)元兌現(xiàn)了機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員工資普調(diào)及基本工資結(jié)構(gòu)調(diào)整，安排655萬(wàn)元兌現(xiàn)了退休人員養(yǎng)老金提標(biāo)，安排240余萬(wàn)元再次提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部待遇，安排1200余萬(wàn)元調(diào)整了機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員基本工資標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位離休人員離休費(fèi)增資。

分功能科目為：一般公共服務(wù)支出15119萬(wàn)元,比上年15026萬(wàn)元增長(zhǎng)0.62%；教育支出31289萬(wàn)元,比上年30377萬(wàn)元增長(zhǎng)3.00%；科學(xué)技術(shù)支出899萬(wàn)元,比上年897萬(wàn)元增長(zhǎng)0.22%；文化體育與傳媒支出3849萬(wàn)元,比上年2070萬(wàn)元增長(zhǎng)46.22%；社會(huì)保障和就業(yè)支出34475萬(wàn)元，比上年28883萬(wàn)元增長(zhǎng)19.36%；醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出11981萬(wàn)元,比上年11271萬(wàn)元增長(zhǎng)6.30%；節(jié)能環(huán)保支出12179萬(wàn)元,比上年6825萬(wàn)元增長(zhǎng)78.45%,城鄉(xiāng)社區(qū)支出4198萬(wàn)元，比上年6742萬(wàn)元減少37.73%；農(nóng)林水支出54577萬(wàn)元，比上年29312萬(wàn)元增長(zhǎng)86.19%；交通運(yùn)輸支出6182萬(wàn)元，比上年4656萬(wàn)元增長(zhǎng)32.77%；資源勘探信息等支出4997萬(wàn)元，比上年2922萬(wàn)元增長(zhǎng)71.01%；商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出313萬(wàn)元，比上年2082萬(wàn)元減少84.97%,金融支出680萬(wàn)元，比上年50萬(wàn)元增長(zhǎng)1260%；國(guó)土海洋氣象等支出1432萬(wàn)元，比上年5000萬(wàn)元減少71.36%；住房保障支出13422萬(wàn)元，比上年7807萬(wàn)元增長(zhǎng)71.92%；糧油物資儲(chǔ)備支出324萬(wàn)元，比上年1686萬(wàn)元減少80.78%，債務(wù)付息支出649萬(wàn)元，比上年501萬(wàn)元增長(zhǎng)29.54%,其他支出194萬(wàn)元，比上年415萬(wàn)元減少53.25%。

（2）2018年政府性基金收入25613萬(wàn)元，比上年15261萬(wàn)元增長(zhǎng)10352萬(wàn)元，增長(zhǎng)67.83%。增加的主要原因是：①國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入安排比上年增加；②本年新增專項(xiàng)政府債券8000萬(wàn)元,比上年3000萬(wàn)元增加5000萬(wàn)元。

（3）2018年財(cái)政專戶資金收入為1344 萬(wàn)元，比上年1307萬(wàn)元增長(zhǎng)2.83%。

2.2018年支出情況

2018年，一般公共預(yù)算支出206930萬(wàn)元、政府性基金支出19476萬(wàn)元、財(cái)政專戶資金支出為1275萬(wàn)元。

（二）“三公”經(jīng)費(fèi)情況說(shuō)明

嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)。2018年，財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)支出531萬(wàn)元。其中：因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)0萬(wàn)元；公務(wù)接待費(fèi)173萬(wàn)元；公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)0萬(wàn)元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)358萬(wàn)元。國(guó)內(nèi)公務(wù)接待批次676次，國(guó)內(nèi)公務(wù)接待人次6873人，公務(wù)用車保有量145輛。

（三）機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)情況

2018年度機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)2901萬(wàn)元，其中行政單位2721萬(wàn)元，參公事業(yè)單位180萬(wàn)元。比上年2883萬(wàn)元增長(zhǎng)18萬(wàn)元。

（四）政府采購(gòu)支出

進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，全年完成政府采購(gòu)支出60755萬(wàn)元,比上年75303萬(wàn)元減少了19.32%。其中：貨物類5682萬(wàn)元、服務(wù)類17085萬(wàn)元、工程類37988萬(wàn)元。其中：中小微企業(yè)采購(gòu)37302萬(wàn)元。集中采購(gòu)30782萬(wàn)元，部門集中采購(gòu)32058萬(wàn)元，分散采購(gòu)525萬(wàn)元。

(五)機(jī)構(gòu)和人員增減變動(dòng)情況

1.編制機(jī)構(gòu)數(shù)增減變動(dòng)情況

2018年末獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)數(shù)135個(gè)，比上年減少2個(gè)。其中行政單位44個(gè)，比上年減少2個(gè)，是因?yàn)楸灸隀z察院、法院上劃；事業(yè)單位91個(gè)，單位總數(shù)與上年一致（其中：參公事業(yè)單位13個(gè)，與上年一致），需要說(shuō)明的是本年水資辦合并到水利局、新農(nóng)合合并到醫(yī)保中心，另增加城西幼兒園和濱都幼兒園，事業(yè)單位總數(shù)不變。

2.年末實(shí)有人數(shù)增減變動(dòng)情況

2018年末實(shí)有人數(shù)6910人，比上年減少229人，減少3.21%。

其中：在職人員6878人，比上年減少218人，減少3.07%。

行政人員1196人，比上年減少135人，減少10.14%，事業(yè)人員5682人，比上年減少83人，減少1.44%（其中參公事業(yè)226人，比上年減少5人，減少2.16%）。

離休人員32人，比上年減少25.58%。

退休人員統(tǒng)一在社保報(bào)表中填報(bào)，不在決算中體現(xiàn)。

（六）資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況

1.資產(chǎn)情況

2018年資產(chǎn)總額286628萬(wàn)元，比上年259055萬(wàn)元增長(zhǎng)10.64%。

固定資產(chǎn)142380萬(wàn)元，比上年150376萬(wàn)元減少5.32%，占資產(chǎn)總量的49.67%。其中：房屋90840萬(wàn)元，比上年99989萬(wàn)元減少9.15%，車輛2850萬(wàn)元，比上年3019萬(wàn)元減少5.60%。

應(yīng)收類往來(lái)款總計(jì)5052萬(wàn)元，比上年2908增長(zhǎng)73.72%。其中應(yīng)收和預(yù)付賬款4372萬(wàn)元，比上年2232萬(wàn)元增長(zhǎng)95.88%，其他應(yīng)收款680萬(wàn)元，比上年676萬(wàn)元增長(zhǎng)0.59%。

2.負(fù)債情況

負(fù)債總計(jì)7662萬(wàn)元，比上年5026萬(wàn)元增長(zhǎng)52.45%。

應(yīng)付類往來(lái)款7657萬(wàn)元，比上年4551萬(wàn)元增長(zhǎng)68.25%。其中應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)3990萬(wàn)元，比上年2506萬(wàn)元增長(zhǎng)59.21%，其他應(yīng)付款3667萬(wàn)元，比上年2045萬(wàn)元增長(zhǎng)79.32%。

（七）國(guó)有資產(chǎn)占有情況

2018年度車輛為223輛，其中主要領(lǐng)導(dǎo)干部用車2輛，機(jī)要通信用車1輛，應(yīng)急保障用車39輛，執(zhí)法執(zhí)勤用車64輛，特種專業(yè)技術(shù)用車26輛，離退休干部用車2輛，其他用車89輛。

單價(jià)50萬(wàn)元以上通用設(shè)備7臺(tái)，價(jià)值100萬(wàn)以上的專用設(shè)備為18臺(tái)。  

三、主要項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)

（一）服務(wù)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，培植壯大財(cái)源

支持“三個(gè)發(fā)展計(jì)劃”。大力支持招商引資和縣政府85個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，撥付中條山有色公司尾礦綜合利用制備建筑陶瓷項(xiàng)目省級(jí)技改資金4181萬(wàn)元，撥付東寨碼頭改造工程資金407萬(wàn)元，撥付金世家陶瓷技改項(xiàng)目資金240萬(wàn)元。

加強(qiáng)政府和社會(huì)資本合作。積極通過(guò)PPP模式，加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。投資3.48億元的城區(qū)集中供熱項(xiàng)目和投資1.2億元的低碳循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)污水處理及工業(yè)用水綜合工程項(xiàng)目被確定為財(cái)政部第四批PPP示范項(xiàng)目，并爭(zhēng)取國(guó)家PPP示范項(xiàng)目獎(jiǎng)補(bǔ)資金800萬(wàn)元。同時(shí)，識(shí)別并穩(wěn)步推進(jìn)了總投資6985萬(wàn)元的城鄉(xiāng)垃圾處理PPP項(xiàng)目。

加強(qiáng)中小企業(yè)融資平臺(tái)建設(shè)。信隆融資擔(dān)保公司資本金由上年的2063.58萬(wàn)元提高到3562.96萬(wàn)元，單筆擔(dān)保額由200萬(wàn)元增長(zhǎng)到了300萬(wàn)元。貸款在保余額達(dá)到了2677萬(wàn)元。

（二）打贏脫貧攻堅(jiān)，助推鄉(xiāng)村振興

全力保障脫貧摘帽。2018年，縣本級(jí)安排扶貧資金3023.88萬(wàn)元，圍繞10項(xiàng)扶貧重點(diǎn)政策及20個(gè)專項(xiàng)行動(dòng)等政策落實(shí)安排配套資金2956.55萬(wàn)元，統(tǒng)籌整合資金13546.86萬(wàn)元，安排下達(dá)扶貧專項(xiàng)資金9452.38萬(wàn)元，安排政府債券資金4126萬(wàn)元用于貧困村提升，爭(zhēng)取易地搬遷貸款28467.04萬(wàn)元（中央預(yù)算內(nèi)投資3463.5萬(wàn)元、縣級(jí)承貸25003.54萬(wàn)元）用于扶貧搬遷，為實(shí)現(xiàn)“高質(zhì)量脫貧，足成色摘帽”，進(jìn)入全省第一方陣提供了堅(jiān)強(qiáng)的財(cái)力保障。

落實(shí)農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼政策。撥付農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼資金    1749.54萬(wàn)元、農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼資金235.84萬(wàn)元、移民后期扶持資金1827.78萬(wàn)元。

加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。撥付249.37萬(wàn)元用于耕地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，507萬(wàn)元用于農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)存量資金土地治理項(xiàng)目，2208萬(wàn)元用于高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)，285萬(wàn)元用于農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，360萬(wàn)元用于扶持村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，240萬(wàn)元用于配套瓦舍水庫(kù)建設(shè)，249.37萬(wàn)元用于長(zhǎng)直鄉(xiāng)耕地開(kāi)發(fā)。

全力支持生態(tài)建設(shè)。撥付2750萬(wàn)元用于退耕還林建設(shè)，撥付202.4萬(wàn)元用于造林補(bǔ)貼，撥付3642萬(wàn)元支持亳清河生態(tài)修復(fù)治理，撥付1700萬(wàn)元用于古城濕地公園建設(shè)，撥付650萬(wàn)元用于城郊森林公園建設(shè)。

持續(xù)推進(jìn)美麗鄉(xiāng)村建設(shè)。按照“全景垣曲，全域旅游”的思路，聚焦農(nóng)村生活垃圾處理、生活污水治理、廁所革命、村容村貌整治，投資1600萬(wàn)元支持左家灣、魯家坡、柳莊等9個(gè)項(xiàng)目村建設(shè)美麗鄉(xiāng)村，打造亳清河流域美麗鄉(xiāng)村景觀帶。

（三）辦好民生實(shí)事，共享發(fā)展成果

堅(jiān)持教育優(yōu)先發(fā)展。全縣“教育支出”31290萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算支出202730萬(wàn)元的15.43%。其中：4020萬(wàn)元用于職業(yè)中學(xué)新建工程，355萬(wàn)元用于英言鄉(xiāng)馬灣小學(xué)教輔和生活用房建設(shè)，1623.67萬(wàn)元用于義務(wù)教育階段學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)，619.04萬(wàn)元用于發(fā)放各類教育資助金。

加大社會(huì)保障投入力度。全縣“社會(huì)保障與就業(yè)”支出34475萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算支出202730萬(wàn)元的17.01%。其中：城鄉(xiāng)低保補(bǔ)助4667萬(wàn)元、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助3190萬(wàn)元、城鄉(xiāng)義務(wù)兵優(yōu)待406萬(wàn)元、重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼167萬(wàn)元、困難殘疾人生活補(bǔ)貼125萬(wàn)元、人均基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助1300萬(wàn)元、縣級(jí)公立醫(yī)院取消藥品加成后的財(cái)政補(bǔ)償339萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療補(bǔ)助953萬(wàn)元。2018年全縣城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)由470元提高至515元／人·月；農(nóng)村居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)由3504元提高至4044元／人·年；特困供養(yǎng)人員基本生活標(biāo)準(zhǔn)由5256元提高至6066元／人·年；城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由450元提高至490元／人·年；人均基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由50元提高到55元。

加大民生工程投入。積極優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，安排3800萬(wàn)元用于工業(yè)園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)；安排315萬(wàn)元用于殯儀館和福利中心建設(shè)；安排1480萬(wàn)元用于公共體育館建設(shè)；安排1410萬(wàn)元用于中醫(yī)院建設(shè)。

提高人員待遇。安排1600余萬(wàn)元兌現(xiàn)了機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員工資普調(diào)及基本工資結(jié)構(gòu)調(diào)整，安排655萬(wàn)元兌現(xiàn)了退休人員養(yǎng)老金待遇提標(biāo)，安排240余萬(wàn)元再次提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部待遇（每人每月提高100元），安排1200余萬(wàn)元調(diào)整了機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員基本工資標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位離休人員離休費(fèi)增資。

（四）深化財(cái)政改革，加強(qiáng)財(cái)政管理

深化預(yù)算管理改革。從2018年1月1日起，全面實(shí)行了政府收支科目分類改革。年初單位申報(bào)預(yù)算時(shí)，首先將預(yù)算編制細(xì)化到了功能分類的項(xiàng)級(jí)、經(jīng)濟(jì)分類的款級(jí)科目，并上報(bào)政府經(jīng)濟(jì)分類和部門經(jīng)濟(jì)分類。同時(shí)，要求50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元）以上的項(xiàng)目報(bào)送績(jī)效目標(biāo)；沒(méi)有50萬(wàn)元以上項(xiàng)目的預(yù)算單位，在申報(bào)的預(yù)算項(xiàng)目中，選擇一個(gè)或一個(gè)以上的項(xiàng)目報(bào)送績(jī)效目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算績(jī)效管理“全覆蓋”。

嚴(yán)格控制一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)。認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神，嚴(yán)格落實(shí)國(guó)務(wù)院提出的“約法三章”，厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)。全年“三公”經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)568萬(wàn)元。其中：因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)0萬(wàn)元，上年執(zhí)行數(shù)5萬(wàn)元（上年發(fā)生的5萬(wàn)元執(zhí)行的是2017年8月24日在垣曲縣十六屆人大常委會(huì)第十次會(huì)議上通過(guò)的調(diào)整預(yù)算）；公務(wù)接待費(fèi)190萬(wàn)元，同口徑比上年減少8.3%；公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)0萬(wàn)元，與上年一致；公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)378萬(wàn)元，比上年減少15.63%。

加快財(cái)政支出進(jìn)度。將支出進(jìn)度和政府債務(wù)管理，納入了全縣目標(biāo)責(zé)任制考核體系，進(jìn)一步壓實(shí)預(yù)算單位支出責(zé)任。從3月份起，對(duì)各預(yù)算單位資金支出情況實(shí)行“月考核、季通報(bào)”制度，考核通報(bào)下發(fā)全縣各單位，報(bào)送縣四大班子領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)于支出進(jìn)度緩慢的重點(diǎn)單位，由縣四大班子領(lǐng)導(dǎo)約談責(zé)任單位主要負(fù)責(zé)人，由縣人大對(duì)部分單位進(jìn)行評(píng)議。對(duì)連續(xù)幾個(gè)月支出進(jìn)度緩慢的單位，由縣財(cái)政局暫停其單位工作經(jīng)費(fèi)。

扎實(shí)推進(jìn)財(cái)政投資評(píng)審。完成了職業(yè)中學(xué)科技樓、沿黃旅游公路（西哄哄至同善段）改建工程等115個(gè)工程項(xiàng)目的投資評(píng)審任務(wù)。評(píng)審金額達(dá)71539.8萬(wàn)元，核減金額達(dá)13758萬(wàn)元，審減率為19.2%。通過(guò)財(cái)政評(píng)審為國(guó)家節(jié)約了巨額資金，保障了國(guó)有資金的安全、合理、高效使用。

加強(qiáng)政府采購(gòu)管理。備案政府采購(gòu)預(yù)算金額67766萬(wàn)元，其中：貨物類5631萬(wàn)元，工程類47882萬(wàn)元，服務(wù)類14253萬(wàn)元；集中、部門集中采購(gòu)66659萬(wàn)元，分散采購(gòu)1107萬(wàn)元。

四、部門決算開(kāi)展措施及成效

（一）工作創(chuàng)新措施情況

1.進(jìn)一步完善報(bào)表體系和審核參數(shù)，明晰填報(bào)口徑和要求?，F(xiàn)階段部門決算報(bào)表填報(bào)要求與預(yù)算單位財(cái)務(wù)核算方法之間存在著一定的差異，如在支出方面，許多預(yù)算單位支出核算不夠明晰，對(duì)不同資金來(lái)源形成的支出區(qū)分不清，造成填報(bào)部門決算報(bào)表時(shí)，各種口徑的支出存在重報(bào)或漏報(bào)的問(wèn)題，在2018年部門決算報(bào)表中的財(cái)政性資金支出部分體現(xiàn)較為明顯。從實(shí)際報(bào)表情況看，各級(jí)預(yù)算單位大多以報(bào)表能夠通過(guò)公式審核為準(zhǔn)，因此，審核公式完善與否是決定報(bào)表質(zhì)量的重要條件，為此，我們結(jié)合2018年部門決算報(bào)表中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在保持決算報(bào)表體系相對(duì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善審核公式，確?；鶎訄?bào)表單位填報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

2.進(jìn)一步加強(qiáng)部門決算培訓(xùn)與實(shí)際工作需要的銜接，提高培訓(xùn)的針對(duì)性。對(duì)部門決算的培訓(xùn)內(nèi)容提前進(jìn)行全面考慮，在年初預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中對(duì)部門決算的報(bào)送內(nèi)容進(jìn)行分析，從源頭上糾正部門決算中出現(xiàn)的錯(cuò)誤。在年底對(duì)部門決算工作人員進(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，結(jié)合各單位的實(shí)際要求，在培訓(xùn)中詳細(xì)講解報(bào)表填報(bào)內(nèi)容、軟件基本操作到報(bào)表口徑均有涉及，為提高部門決算工作人員的業(yè)務(wù)水平提供了良好的機(jī)會(huì)。

（二）預(yù)算管理工作開(kāi)展情況

1.提高部門和單位對(duì)預(yù)算管理工作重要性的認(rèn)識(shí)。

通過(guò)編制部門預(yù)算，提高部門和單位對(duì)預(yù)算管理工作認(rèn)識(shí)的重要性。樹立單位“先有預(yù)算，后有支出，沒(méi)有預(yù)算，不得支出”的預(yù)算管理理念，加強(qiáng)預(yù)算管理的約束性，提高財(cái)政資金使用效率，提高單位預(yù)算管理工作質(zhì)量。

2.維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)謹(jǐn)性和權(quán)威性。

預(yù)算編制時(shí)，針對(duì)以往籠統(tǒng)編制預(yù)算、執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整項(xiàng)目、追加預(yù)算、預(yù)算編制質(zhì)量不高等問(wèn)題，積極鼓勵(lì)單位，調(diào)動(dòng)各個(gè)職能部門積極參與預(yù)算的編制，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行必要的調(diào)研、論證，接受多方面的監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的剛性要求，使預(yù)算管理工作具有必要的嚴(yán)謹(jǐn)性和權(quán)威性。

3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與預(yù)算編制相互聯(lián)系，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)分析評(píng)價(jià)，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的約束力。

預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，針對(duì)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行不力、隨意現(xiàn)象嚴(yán)重的問(wèn)題，我們采取單位預(yù)算項(xiàng)目結(jié)束之后，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行科學(xué)分析、控制、考核和評(píng)價(jià)，對(duì)資金投向是否正確、資金使用效益如何、有無(wú)超預(yù)算支出等問(wèn)題足夠重視，為下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行提供指導(dǎo)作用和參考價(jià)值，強(qiáng)化了預(yù)算應(yīng)有的職能。

預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行過(guò)程互相聯(lián)系，杜絕兩者脫離現(xiàn)象，提高財(cái)政資金的使用效率，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的約束力。

（三）部門決算工作開(kāi)展情況

通過(guò)部門決算報(bào)表生成的數(shù)據(jù)指標(biāo)，綜合分析全縣財(cái)政撥款收入、支出、結(jié)余的總體情況、構(gòu)成情況以及部門單位總體情況，了解部門預(yù)算編制的合理性及預(yù)算執(zhí)行的約束力情況。

對(duì)照發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入細(xì)致的分析，查找原因，并針對(duì)預(yù)算編制和項(xiàng)目預(yù)算管理方面提出合理化意見(jiàn)和建議。

有選擇性的開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提出整改措施和意見(jiàn)，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為單位部門預(yù)決算工作的激勵(lì)和約束機(jī)制，充分發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)工作應(yīng)有的作用，對(duì)各部門不斷增強(qiáng)預(yù)算資金管理責(zé)任，提高預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理水平起到了促進(jìn)作用，也是財(cái)政部門加強(qiáng)公共財(cái)政預(yù)算管理，建立科學(xué)化、精細(xì)化預(yù)決算管理體系的重要法寶。